Non resident skatt Spanien – IRNR, Modelo 210 och deadlines 2026

Äger du bostad i Spanien men bor i Sverige? Då betalar du varje år IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) — Spaniens inkomstskatt för icke-residenter. Skatten deklareras via Modelo 210 och gäller även om du aldrig hyr ut, eftersom Spanien räknar med en fiktiv inkomst (renta imputada) bara för att du äger fastigheten. För en typisk lägenhet handlar det om 100–400 euro per år.

Utöver IRNR betalar du kommunal fastighetsskatt (IBI), och om dina spanska tillgångar överstiger 700 000 euro per person kan förmögenhetsskatt tillkomma. Det finns också ett dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Spanien som förhindrar att du skattar dubbelt — men du måste deklarera i båda länderna.

Den här guiden förklarar vilka skatter som gäller, hur du räknar ut beloppen, hur du fyller i Modelo 210 steg för steg och vilka deadlines du absolut inte får missa.

Vem räknas som non-resident i Spanien?

Du klassas som icke-resident (no residente) i Spanien om du inte uppfyller något av dessa kriterier:

• Du vistas i Spanien mer än 183 dagar under ett kalenderår
• Ditt ekonomiska centrum (centro de intereses económicos) ligger i Spanien — exempelvis om din huvudsakliga inkomst genereras där
• Din make/maka och minderåriga barn är skatteresidenta i Spanien

De allra flesta svenska fastighetsägare på Costa Blanca och Costa del Sol är icke-residenter — de äger en semesterbostad men bor och arbetar i Sverige. Som icke-resident beskattas du i Spanien enbart på dina spanska inkomster och tillgångar, inte på din globala inkomst.

Vilka skatter betalar non-residents med bostad i Spanien?

Här är en sammanfattning av alla skatter som kan bli aktuella:

I den här artikeln fokuserar vi på IRNR (de två första raderna) och förmögenhetsskatt — skatter som specifikt berör icke-residenter. Läs vår guide om IBI och årliga fastighetskostnader för en djupdykning i den kommunala fastighetsskatten, och vår guide om skatt vid försäljning om du planerar att sälja.

IRNR: Imputerad inkomst — skatt på bostad du inte hyr ut

Det här överraskar många svenska fastighetsägare: Spanien beskattar dig på en fiktiv inkomst bara för att du äger bostaden, även om den står tom hela året. Det kallas renta imputada (imputerad inkomst) och regleras genom IRNR-skatten.

Så räknas imputerad inkomst

Beräkningen sker i tre steg:

Steg 1 — Fastställ taxeringsvärdet (valor catastral)

Taxeringsvärdet hittar du på ditt IBI-kvitto eller via Catastro-portalen (catastro.meh.es). Det är normalt 30–50 % av marknadsvärdet.

Steg 2 — Räkna ut den fiktiva inkomsten

• Om taxeringsvärdet har uppdaterats de senaste 10 åren: 1,1 % av valor catastral
• Om taxeringsvärdet inte har uppdaterats de senaste 10 åren: 2 % av valor catastral

De flesta kommuner på Costa Blanca har reviderat sina taxeringsvärden relativt nyligen, så 1,1 % är vanligast.

Steg 3 — Applicera skattesatsen

• EU/EES-medborgare (inklusive Sverige): 19 %
• Övriga (icke-EU): 24 %

Räkneexempel

En svensk familj äger en lägenhet i Torrevieja med ett taxeringsvärde (valor catastral) på 60 000 euro. Värdet uppdaterades 2019.

• Fiktiv inkomst: 60 000 × 1,1 % = 660 euro
• Skatt: 660 × 19 % = 125,40 euro per år

Ett annat exempel: En villa i Marbella med taxeringsvärde 250 000 euro (uppdaterat 2016).

• Fiktiv inkomst: 250 000 × 1,1 % = 2 750 euro
• Skatt: 2 750 × 19 % = 522,50 euro per år

Deadline för imputerad inkomst

Modelo 210 för imputerad inkomst (icke-uthyrd bostad) lämnas in senast den 31 december året efter inkomståret. Det innebär att inkomstår 2025 deklareras senast 31 december 2026, och inkomstår 2026 senast 31 december 2027.

Du kan lämna in deklarationen redan den 1 januari året efter — det finns alltså ett helt år att agera.

Hyresinkomst som non-resident

Hyr du ut din spanska bostad — oavsett om det är långtidsuthyrning eller korttidsuthyrning via Airbnb — ändras skattereglerna betydligt.

EU/EES-medborgare: 19 % på nettoinkomst

Som svensk (EU-medborgare) betalar du 19 % skatt på nettohyresinkomsten. Du får dra av direkta kostnader som är kopplade till uthyrningen:

• IBI (fastighetsskatt)
• Community-avgifter (cuota de comunidad)
• Reparationer och underhåll
• Hemförsäkring
• Avskrivning på byggnaden (3 % av anskaffningsvärde exklusive mark)
• Förvaltningsavgifter och städkostnader
• Ränta på bolån kopplat till fastigheten

Räkneexempel: Du hyr ut din lägenhet på Costa Blanca under sommarmånaderna och får in 8 000 euro i hyresinkomst. Dina avdragsgilla kostnader uppgår till 3 200 euro. Skatt: (8 000 – 3 200) × 19 % = 912 euro.

Icke-EU-medborgare: 24 % på bruttoinkomst

Kommer du från ett land utanför EU/EES gäller hårdare regler. Skattesatsen är 24 % och du får inte dra av några kostnader — skatten beräknas på hela bruttohyran.

Kombination av uthyrd och tom period

Hyr du bara ut delar av året betalar du:

• Hyresinkomstskatt (19 %) för de månader fastigheten är uthyrd
• Imputerad inkomst (19 % × 1,1 % av valor catastral) för de månader den står tom — proportionellt

Du deklarerar dem på separata Modelo 210-blanketter.

Deadline för hyresinkomst

Till skillnad från imputerad inkomst ska hyresinkomst deklareras kvartalsvis:

Missar du en kvartalsdeadline tillkommer automatiskt en förseningsavgift. Har du hyresinkomst rekommenderar vi starkt att anlita en gestor som sköter deklarationerna löpande.

Modelo 210 steg för steg

Modelo 210 är formuläret du använder för att deklarera och betala IRNR. Här går vi igenom hur du gör det.

Vad du behöver innan du börjar

• NIE-nummer — ditt spanska skatteidentifikationsnummer
• IBI-kvitto — för att hitta taxeringsvärdet (valor catastral) och referensnumret
• Spanskt bankkonto — för betalning (IBAN-nummer krävs)
• Catastral referens — 20-siffrigt nummer som identifierar din fastighet (står på IBI-kvittot)

Fylla i Modelo 210

Du kan fylla i blanketten på två sätt:

Alternativ 1 — Själv via Agencia Tributarias webbplats

1. Gå till sede.agenciatributaria.gob.es
2. Sök på "Modelo 210" och välj "Predeclaración"
3. Fyll i dina uppgifter (NIE, adress, skatteperiod)
4. Ange typ av inkomst: kod 02 för imputerad inkomst (utan uthyrning)
5. Fyll i taxeringsvärde och procentsats (1,1 % eller 2 %)
6. Systemet beräknar skatten automatiskt
7. Välj betalningsmetod: bankkonto (domiciliación) eller betala direkt

Alternativ 2 — Via en gestor eller asesor fiscal

De flesta svenska fastighetsägare anlitar en gestor som sköter hela processen. Kostnaden är vanligtvis 50–150 euro per deklaration, beroende på komplexitet. Gestorn behöver:

• En kopia av ditt NIE
• Ditt senaste IBI-kvitto
• Uppgifter om eventuell hyresinkomst och kostnader
• Ditt spanska bankkontonummer (IBAN)
• Fullmakt (poder) om du inte är fysiskt närvarande

Vanliga fallgropar med Modelo 210

• Fel inkomsttyp: Kod 02 är för imputerad inkomst, kod 01 för hyresinkomst. Blandar du ihop dem får du betala om eller vänta på återbetalning.
• Glömd samägare: Om ni äger 50/50 måste båda lämna in varsin deklaration — annars får en av er krav på hela beloppet.
• Fel taxeringsvärde: Använd alltid senaste IBI-kvittot. Taxeringsvärdet kan ha ändrats vid en revisión catastral utan att du märkt det.

Förmögenhetsskatt (Impuesto sobre el Patrimonio)

Spanien tar ut förmögenhetsskatt på icke-residenters spanska tillgångar som överstiger 700 000 euro per person. Skatten deklareras via Modelo 714.

Vem berörs?

De flesta svenska semesterbostadsägare hamnar under gränsen — en lägenhet för 200 000–300 000 euro utlöser ingen förmögenhetsskatt. Men äger du en dyrare villa, flera fastigheter eller har stora tillgångar på spanska bankkonton kan du överstiga tröskeln.

Beräkningen görs på nettovärdet av dina spanska tillgångar (marknadsvärde minus skulder i Spanien).

Skattesatser (statliga)

Observera: Regionala variationer kan förekomma. Madrid ger 100 % rabatt på förmögenhetsskatt, medan Valenciaregionen (Costa Blanca) tillämpar statliga satser.

Solidaritetsskatt på stora förmögenheter (ITSGF)

Sedan 2023 finns även en nationell solidaritetsskatt (Impuesto Temporal de Solidaridad de Grandes Fortunas) som träffar nettotillgångar över 3 000 000 euro med satser på 1,7–3,5 %. Den infördes för att utjämna skillnaderna mellan regioner som Madrid (ingen förmögenhetsskatt) och andra regioner. Skatten deklareras via Modelo 718.

I praktiken berör solidaritetsskatten enbart ett fåtal svenska fastighetsägare med mycket höga tillgångsvärden i Spanien.

Skattekalender för non-residents

Här sammanfattar vi alla viktiga datum på ett ställe:

Ställ in påminnelser i kalendern — speciellt för kvartalsdeklarationerna om du hyr ut. Missar du deadlines börjar förseningsavgifter ticka direkt.

Behöver du en representante fiscal?

En representante fiscal är ett skatteombud i Spanien som företräder dig gentemot Agencia Tributaria. Historiskt var alla icke-residenter skyldiga att utse en, men reglerna har ändrats.

Nuvarande regler

Sedan Ley 11/2023 är EU/EES-medborgare (inklusive Sverige) inte längre skyldiga att utse en representante fiscal. Agencia Tributaria kan dock fortfarande kräva det i specifika situationer — exempelvis vid komplicerade skatteärenden eller om myndigheten inte lyckas nå dig.

Vad gör de flesta svenskar i praktiken?

Även om det inte är ett lagkrav anlitar de flesta svenska fastighetsägare någon form av skatterådgivare:

• Gestor — En spansk administrativ rådgivare som sköter Modelo 210, IBI-betalningar och andra skatteärenden. Kostnad: 100–300 euro per år för grundläggande service.
• Asesor fiscal — En kvalificerad skattejurist för mer komplexa situationer (uthyrning, förmögenhetsskatt, försäljning). Kostnad: 200–600 euro per år beroende på ärendenas komplexitet.

Fördelen med att ha en gestor är att du slipper navigera Agencia Tributarias spanskspråkiga webbplats, hålla koll på deadlines och riskera förseningsavgifter. De flesta gestorías på Costa Blanca har erfarenhet av nordiska kunder och kommunicerar på engelska.

Dubbelbeskattningsavtalet Sverige–Spanien

Sverige och Spanien har ett dubbelbeskattningsavtal som fördelar beskattningsrätten och förhindrar att du betalar skatt på samma inkomst i båda länderna.

Huvudprinciper

• Fastighetsinkomst (hyra, imputerad inkomst) — beskattas i Spanien (där fastigheten ligger), men deklareras även i Sverige där du får avräkna den spanska skatten
• Kapitalvinst vid försäljning — beskattas i Spanien med 19 %, men ska även deklareras i Sverige (bilaga K5/K6/K7). Spansk skatt avräknas mot den svenska skatten
• Förmögenhet — Spanien beskattar spanska tillgångar. Sverige har inte längre någon förmögenhetsskatt

I praktiken innebär avtalet att du aldrig betalar mer i total skatt än det land som har högst skattesats. Men du måste aktivt begära avräkning i din svenska deklaration — det sker inte automatiskt.

Vad du ska deklarera i Sverige

Som obegränsat skattskyldig i Sverige deklarerar du din globala inkomst hos Skatteverket. Det innebär att hyresinkomst från Spanien ska tas upp i din svenska deklaration, men att du begär avräkning för den IRNR du betalat i Spanien. Den imputerade inkomsten från Modelo 210 behöver däremot normalt inte tas upp i Sverige — den fiktiva inkomstberäkningen är en spansk intern regel utan motsvarighet i svensk skatterätt.

Vanliga misstag att undvika

1. "Jag hyr inte ut — alltså betalar jag ingen skatt"

Fel. Även om din bostad står tom räknar Spanien med en fiktiv inkomst som du måste deklarera. Många svenskar har ägnat år åt att inte deklarera Modelo 210 — och fått krav i efterhand med förseningsavgifter.

2. Glömma att deklarera kvartalsvis vid uthyrning

Hyr du ut ska du deklarera varje kvartal — inte en gång om året. Missar du ett kvartal riskerar du 5–20 % i påslag.

3. Använda fel procentsats för taxeringsvärdet

Kontrollera om din kommuns taxeringsvärden har uppdaterats senaste 10 åren. Många använder 2 % när det egentligen ska vara 1,1 % — och betalar nästan dubbelt så mycket.

4. Inte deklarera båda ägarna

Äger du fastigheten 50/50 med din partner måste var och en lämna in sin egen Modelo 210. Annars kan en av er få krav på hela beloppet.

5. Inte spara kvitton vid uthyrning

Som EU-medborgare får du dra av kostnader mot hyresinkomsten — men bara om du kan styrka dem med kvitton. Spara allt: reparationsfakturor, community-avgifter, IBI-besked, försäkringspremier.

6. Ignorera förmögenhetsskatten

Har du köpt en dyrare fastighet eller flera fastigheter i Spanien bör du kontrollera om du passerar 700 000-eurogränsen. Många tänker bara på IRNR och glömmer att förmögenhetsskatt kan tillkomma.

7. Utgå från att Spanien inte vet att du äger fastighet

Alla fastighetsköp registreras i Registro de la Propiedad och Catastro. Agencia Tributaria har full insyn i vem som äger vad. Att inte deklarera är inte en strategi — det är en tidsfråga innan du får ett krav.

Vanliga frågor om non-resident-skatt i Spanien

Senast uppdaterad: april 2026. Skattesatser och regler kan ändras — kontrollera alltid aktuella siffror med Agencia Tributaria eller en kvalificerad asesor fiscal. Denna guide utgör inte skatterådgivning utan är avsedd som allmän information.