Skatt i Spanien – Guide för svenska fastighetsägare 2026

Äger du en bostad i Spanien betalar du minst två årliga skatter: IBI (fastighetsskatt) på 300–1 500 euro och icke-resident-skatt (IRNR) via Modelo 210. Som svensk fastighetsägare som inte är skriven i Spanien beskattas du med 19 % på hyresintäkter — med rätt att dra av utgifter som försäkring, reparationer och bolåneränta. Om fastigheten står tom betalar du ändå en imputerad inkomstskatt baserad på taxeringsvärdet.

Utöver de årliga skatterna finns förmögenhetsskatt (för tillgångar över 700 000 euro), kapitalvinstskatt vid försäljning och den kommunala plusvalía-skatten. Dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Spanien ser till att du inte betalar full skatt i båda länderna — men du måste aktivt ansöka om avräkning.

Den här guiden förklarar varje skatt steg för steg, med aktuella belopp, deadlines och de misstag svenskar oftast gör. Vi ger inga juridiska råd — skatteregler ändras och din situation kan kräva individuell bedömning av en kvalificerad asesor fiscal (spansk skatterådgivare).

Vilka skatter betalar man som fastighetsägare i Spanien?

Spanien har ett flerskiktat skattesystem. Som utländsk fastighetsägare rör du dig i tre nivåer: kommunal, regional och nationell. Vilka skatter du betalar beror framförallt på om du är skatteresident i Spanien eller inte — och om du hyr ut din bostad.

Här är en översikt av de vanligaste skatterna:

De flesta svenska fastighetsägare som inte är bosatta i Spanien betalar IBI plus IRNR — sammanlagt ofta 500–2 000 euro per år för en typisk lägenhet på Costa Blanca.

Vad är IBI och hur beräknas den?

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) är Spaniens motsvarighet till svensk fastighetsavgift. Det är en kommunal skatt som varje fastighetsägare betalar oavsett nationalitet eller var du bor.

Skatten baseras på ditt taxeringsvärde (valor catastral), som fastställs av det spanska katastralmyndigheterna. Taxeringsvärdet är normalt betydligt lägre än marknadsvärdet — ofta bara 30–50 % av vad fastigheten faktiskt är värd. Kommunen multiplicerar sedan taxeringsvärdet med sin lokala skattesats.

Hur mycket kostar IBI?

Skattesatsen varierar mellan 0,4 % och 1,1 % av taxeringsvärdet beroende på kommun. Skillnaderna kan vara stora även inom samma region.

Några exempel från populära områden:

IBI-beskedet skickas ut av kommunen (Ayuntamiento), vanligtvis mellan maj och oktober. Du kan betala via bankgiro, autogiro eller på kommunens kontor. Många ägare sätter upp autogiro (domiciliación bancaria) via sin spanska bank — det är det enklaste sättet att undvika att missa betalningen.

Vad är icke-resident-skatt (IRNR) och Modelo 210?

IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) är den inkomstskatt som alla icke-skatteresidenta fastighetsägare betalar i Spanien. Den deklareras via formulär Modelo 210 hos Agencia Tributaria.

Det finns två scenarier: antingen hyr du ut din bostad, eller så gör du det inte. I båda fallen ska du deklarera.

Om du inte hyr ut (imputerad inkomst)

Spanien anser att en bostad du inte hyr ut ändå genererar en fiktiv inkomst — en så kallad "renta imputada". Beräkningen ser ut så här:

1. Ta ditt taxeringsvärde (valor catastral)
2. Multiplicera med 2 % (eller 1,1 % om taxeringsvärdet uppdaterats de senaste 10 åren)
3. Betala 19 % skatt på det beloppet (EU/EES-medborgare)

Räkneexempel: Du äger en lägenhet med taxeringsvärde 80 000 euro. Taxeringsvärdet uppdaterades 2018 (inom 10 år). Imputerad inkomst: 80 000 × 1,1 % = 880 euro. Skatt: 880 × 19 % = 167,20 euro per år.

Det är inte en stor summa, men du måste deklarera den. Och för en villa med högt taxeringsvärde kan beloppet bli betydligt högre.

Om du hyr ut

Hyr du ut din fastighet betalar du 19 % på nettoinkomsten som EU/EES-medborgare (24 % om du är bosatt utanför EU). Fördelen som EU-medborgare — och det gäller dig som svensk — är att du får dra av kostnader direkt kopplade till uthyrningen:

• IBI (fastighetsskatten)
• Bolåneränta
• Försäkringspremier
• Reparation och underhåll
• Community-avgifter (cuota de comunidad)
• Mäklararvoden för uthyrningen

Räkneexempel: Hyresintäkter 10 000 euro. Avdragsgilla kostnader: IBI 400 euro + försäkring 300 euro + community 1 200 euro + underhåll 600 euro = 2 500 euro. Beskattningsbar inkomst: 7 500 euro. Skatt (19 %): 1 425 euro.

Sedan 2024 har Spanien förenklat deklarationen för hyresinkomster — du kan nu deklarera årligen istället för kvartalsvis, vilket minskar administrationen rejält.

Hur beskattas hyresintäkter i praktiken?

Perioder då du hyr ut beskattas som hyresinkomst (se ovan). Perioder då fastigheten står tom — inklusive den tid du själv använder den — beskattas som imputerad inkomst. Det betyder att du ofta gör två separata beräkningar i samma deklaration.

Säg att du hyr ut din lägenhet på Costa Blanca under juni–augusti (3 månader) och att den står tom resten av året (9 månader). Då deklarerar du:

1. Hyresinkomst för 3 månader (nettointäkt × 19 %)
2. Imputerad inkomst för 9 månader (taxeringsvärde × 1,1 % × 9/12 × 19 %)

Du får bara dra av kostnader proportionellt mot uthyrningsperioden. IBI-avdraget i exemplet ovan blir alltså 3/12 av den totala IBI-kostnaden.

Laguppdatering 2025: Spaniens nationella domstol (Audiencia Nacional) fastslog i juli 2025 att även icke-EU-medborgare har rätt att dra av kostnader vid uthyrning — något som tidigare bara gällde EU/EES-medborgare. Beslutet kan påverka framtida lagstiftning och är värt att bevaka om du har brittiska vänner med bostad i Spanien.

Vad är förmögenhetsskatt i Spanien?

Spaniens förmögenhetsskatt (Impuesto sobre el Patrimonio) beskattar nettotillgångar. Som icke-resident gäller skatten bara dina tillgångar i Spanien — inte dina globala tillgångar.

Grundreglerna

• Frikort: 700 000 euro (nationellt)
• Primärbostad: Ytterligare 300 000 euro i avdrag — men bara om du är skatteresident i Spanien
• Skattesatser: Progressiva, från 0,2 % till 3,5 % beroende på belopp och region

Som icke-resident svensk med en lägenhet värd 250 000 euro behöver du inte betala förmögenhetsskatt. Du kommer bara i fråga om dina spanska tillgångar (fastigheter, bankkonton, fordon) överstiger 700 000 euro.

Regionala skillnader

Förmögenhetsskatten varierar kraftigt mellan Spaniens autonoma regioner, och skillnaderna kan vara avgörande för var du väljer att köpa:

• Andalusien: 100 % regionalt avdrag sedan 2023 — i praktiken 0 % förmögenhetsskatt
• Valencia-regionen (Costa Blanca): Frikort höjt till 1 000 000 euro sedan 2025
• Madrid: 100 % avdrag — ingen regional förmögenhetsskatt
• Katalonien: Bland de högsta satserna i Spanien, upp till 3,5 %

Dock införde Spanien 2023 en nationell solidaritetsskatt (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) som gäller oavsett region om dina nettotillgångar i Spanien överstiger 3,7 miljoner euro. Skatten förlängdes 2025 och gäller tills vidare. Det innebär att Andalusiens och Madrids 0-procent-skatteflykt har ett tak — har du riktigt stora tillgångar betalar du ändå.

Vilka skatter betalar man vid försäljning?

Säljer du din spanska fastighet utlöser det två skatter: nationell kapitalvinstskatt och kommunal plusvalía.

Kapitalvinstskatt (IRNR vid försäljning)

Som icke-resident EU-medborgare betalar du 19 % på vinsten (försäljningspris minus inköpspris och förbättringskostnader). Köparen håller inne 3 % av försäljningspriset och betalar det direkt till Agencia Tributaria som förskott på din skatt (via Modelo 211).

Du har sedan fyra månader på dig att deklarera (Modelo 210) och begära tillbaka eventuellt överskjutande belopp — om den faktiska skatten är lägre än 3 %-innehållningen.

Räkneexempel: Du köpte en lägenhet för 150 000 euro och säljer för 200 000 euro. Vinst: 50 000 euro. Skatt (19 %): 9 500 euro. Köparen höll inne 3 % av 200 000 = 6 000 euro. Du betalar mellanskillnaden: 3 500 euro.

Glöm inte att du kan dra av kostnader som höjt fastighetens värde — renovering, tillbyggnader och köpkostnader (notarie, ITP). Spara alla kvitton.

Plusvalía municipal

Plusvalía (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) är en kommunal skatt på markvärdets ökning sedan du köpte fastigheten. Alla säljare betalar den, oavsett nationalitet eller bostadsstatus.

Sedan 2022 kan du välja mellan två beräkningsmetoder och använda den som ger lägst skatt:

1. Objektiv metod: Baserat på taxeringsvärdet och schablonkoefficienter per innehavsår
2. Verklig metod: Baserat på den faktiska värdestegringen

Beloppet varierar kraftigt beroende på kommun och innehavstid — från ett par hundra euro till flera tusen. Säljer du med förlust har du sedan 2022 möjlighet att slippa betala plusvalía helt, men du måste ändå deklarera den inom 30 dagar efter försäljning.

Hur fungerar dubbelbeskattningsavtalet Sverige–Spanien?

Sverige och Spanien undertecknade ett dubbelbeskattningsavtal 1976 som fortfarande gäller. Syftet är att du inte ska behöva betala full skatt på samma inkomst i båda länderna.

Grundprincipen

Inkomst från fastigheter beskattas i det land där fastigheten ligger — alltså Spanien. Men eftersom Sverige beskattar sina medborgares globala inkomster kan du även vara skattskyldig i Sverige för din spanska fastighet. Här kliver avtalet in: du har rätt att avräkna den spanska skatten mot din svenska skatt.

I praktiken innebär det:

1. Du deklarerar din spanska fastighet i Sverige (via bilaga K6 eller K8)
2. Du bifogar bevis på skatt betald i Spanien
3. Skatteverket avräknar den spanska skatten — du betalar bara eventuell mellanskillnad

Avräkningen kan aldrig vara större än den svenska skatten på samma inkomst. Betalar du mer i Spanien än du skulle gjort i Sverige på samma belopp "försvinner" den överskjutande delen.

Förmögenhetsskatt och dubbelbeskattning

Förmögenhetsskatt är ett specialfall. Sverige avskaffade sin förmögenhetsskatt 2007, men Spanien har kvar sin. Det finns inga svenska bestämmelser att avräkna spansk förmögenhetsskatt mot, eftersom skattetypen inte existerar i Sverige. Du betalar alltså spansk förmögenhetsskatt "rakt av" om du når tröskelvärdena.

Vilka skattedeadlines gäller?

Att hålla koll på deadlines är avgörande — sen deklaration ger automatiska tilläggsavgifter. Här är de viktigaste datumen:

Exempel: Hyresintäkter under 2025 deklareras senast 20 januari 2026. Imputerad inkomst (ej uthyrt) för 2025 deklareras senast 31 december 2026. Missade deadlines ger påslag på 5 % (upp till 3 månader), 10 % (3–6 månader), 15 % (6–12 månader) eller 20 % (över 12 månader), plus dröjsmålsränta.

Vilka misstag gör svenskar oftast?

Efter att ha pratat med skatterådgivare och svenska fastighetsägare i Spanien ser vi samma misstag om och om igen. Här är de vanligaste — och hur du undviker dem.

1. "Jag visste inte att jag behöver deklarera" Det absolut vanligaste misstaget. Många svenskar köper en semesterbostad, betalar IBI och tror att det räcker. Men IRNR (Modelo 210) måste deklareras separat — även om bostaden aldrig hyrs ut. Skattemyndigheten skickar inget påminnelsebrev. Det är ditt ansvar.

2. Att inte spara kvitton på renoveringar Renoverar du köket eller byter fönster kan du dra av kostnaden mot kapitalvinstskatten vid en framtida försäljning. Men bara om du har kvitton (facturas) med ditt NIE-nummer. Svartjobb utan faktura ger inga avdrag.

3. Att missa dubbelbeskattningsavräkningen Betalar du skatt i Spanien men glömmer att deklarera det i Sverige betalar du dubbelt. Skatteverket gör inte avräkningen automatiskt — du måste aktivt begära den.

4. Att använda gamla taxeringsvärden Taxeringsvärdet (valor catastral) revideras periodiskt. Använder du ett gammalt värde i din IRNR-deklaration kan beräkningen bli fel. Kontrollera alltid aktuellt värde på ditt senaste IBI-kvitto.

5. Att inte ha en asesor fiscal En spansk skatterådgivare kostar 150–350 euro per år för en standarddeklaration. Den kostnaden tjänar du in genom korrekta avdrag och genom att slippa förseningsavgifter. Det är ingen lyx — det är nödvändigt om du inte har djup kunskap om spansk skattelagstiftning.

6. Att blanda ihop skatteresidensreglerna Bor du mer än 183 dagar per år i Spanien blir du automatiskt skatteresident. Då gäller helt andra regler — du beskattas på dina globala inkomster i Spanien. Skillnaden i skattetryck kan vara dramatisk. Håll noga koll på dina dagar om du vistas längre perioder.

Vanliga frågor om skatt i Spanien

Senast uppdaterad: april 2026. Skatteregler och belopp kan ändras — rådgör alltid med en kvalificerad asesor fiscal för din personliga situation. Denna guide utgör inte skatterådgivning.