Impuestos en España – Guía para propietarios suecos 2026

Si posees una vivienda en España pagas al menos dos impuestos anuales: el IBI (impuesto sobre bienes inmuebles) de entre 300 y 1.500 euros y el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR) mediante el Modelo 210. Como propietario sueco que no está empadronado en España, tributas al 19 % sobre los ingresos por alquiler — con derecho a deducir gastos como el seguro, las reparaciones y los intereses hipotecarios [fuente: Agencia Tributaria, 2026]. Si la propiedad está vacía, igualmente pagas un impuesto sobre la renta imputada basado en el valor catastral.

Además de los impuestos anuales, existe el impuesto sobre el patrimonio (para activos superiores a 700.000 euros), el impuesto sobre las ganancias patrimoniales al vender y la plusvalía municipal. El convenio de doble imposición entre Suecia y España garantiza que no pagues el impuesto íntegro en ambos países — pero debes solicitar activamente la deducción.

Esta guía explica cada impuesto paso a paso, con importes actualizados, plazos y los errores que cometen habitualmente los suecos. No ofrecemos asesoramiento jurídico — las normas fiscales cambian y tu situación puede requerir una evaluación individualizada por parte de un asesor fiscal cualificado.

¿Qué impuestos paga un propietario en España?

España tiene un sistema tributario por capas. Como propietario extranjero te mueves en tres niveles: municipal, autonómico y nacional. Los impuestos que pagas dependen principalmente de si eres residente fiscal en España o no — y de si alquilas tu vivienda.

Aquí tienes un resumen de los impuestos más habituales:

La mayoría de los propietarios suecos que no residen en España pagan el IBI más el IRNR — en total a menudo entre 500 y 2.000 euros al año para un apartamento típico en la Costa Blanca.

¿Qué es el IBI y cómo se calcula?

El IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) es el equivalente español al impuesto sobre bienes inmuebles sueco. Es un impuesto municipal que paga todo propietario independientemente de su nacionalidad o lugar de residencia.

El impuesto se basa en tu valor catastral, que fija el Catastro español. El valor catastral es normalmente mucho menor que el valor de mercado — a menudo solo el 30–50 % de lo que realmente vale la propiedad. El ayuntamiento multiplica entonces el valor catastral por su tipo impositivo local.

¿Cuánto cuesta el IBI?

El tipo impositivo varía entre el 0,4 % y el 1,1 % del valor catastral según el municipio [fuente: Catastro/Ayuntamiento, 2025]. Las diferencias pueden ser notables incluso dentro de la misma región.

Algunos ejemplos de zonas populares:

El recibo del IBI lo emite el ayuntamiento, normalmente entre mayo y octubre. Se puede pagar mediante transferencia bancaria, domiciliación o en las oficinas del ayuntamiento. Muchos propietarios configuran una domiciliación bancaria a través de su banco español — es la forma más sencilla de evitar que se pase el plazo.

¿Qué es el IRNR y el Modelo 210?

El IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) es el impuesto sobre la renta que pagan en España todos los propietarios que no son residentes fiscales. Se declara mediante el formulario Modelo 210 ante la Agencia Tributaria.

Hay dos escenarios: o bien alquilas tu vivienda, o bien no lo haces. En ambos casos debes declarar.

Si no alquilas (renta imputada)

España considera que una vivienda que no alquilas genera de todas formas una renta ficticia, la llamada "renta imputada". El cálculo es el siguiente:

1. Toma tu valor catastral
2. Multiplícalo por el 2 % (o el 1,1 % si el valor catastral se ha actualizado en los últimos 10 años)
3. Paga el 19 % de impuesto sobre ese importe (ciudadanos UE/EEE)

Ejemplo numérico: Posees un apartamento con valor catastral de 80.000 euros. El valor catastral se actualizó en 2018 (dentro del plazo de 10 años). Renta imputada: 80.000 × 1,1 % = 880 euros. Impuesto: 880 × 19 % = 167,20 euros al año.

No es una cantidad elevada, pero debes declararla. Y para una villa con alto valor catastral, el importe puede ser considerablemente mayor.

Si alquilas

Si alquilas tu propiedad, pagas el 19 % sobre la renta neta como ciudadano UE/EEE (el 24 % si resides fuera de la UE) [fuente: Agencia Tributaria, 2026]. La ventaja como ciudadano de la UE — y esto se aplica a ti como sueco — es que puedes deducir los gastos directamente vinculados al alquiler:

• IBI
• Intereses hipotecarios
• Primas de seguro
• Reparaciones y mantenimiento
• Cuotas de comunidad
• Honorarios de agencia por el alquiler

Ejemplo numérico: Ingresos por alquiler 10.000 euros. Gastos deducibles: IBI 400 euros + seguro 300 euros + comunidad 1.200 euros + mantenimiento 600 euros = 2.500 euros. Base imponible: 7.500 euros. Impuesto (19 %): 1.425 euros.

Desde 2024, España ha simplificado la declaración de ingresos por alquiler — ahora puedes declarar anualmente en lugar de trimestralmente, lo que reduce considerablemente la carga administrativa [fuente: Agencia Tributaria, 2024].

¿Cómo tributan los ingresos por alquiler en la práctica?

Los periodos en que alquilas tributan como renta de alquiler (véase más arriba). Los periodos en que la propiedad está vacía — incluido el tiempo que tú mismo la utilizas — tributan como renta imputada. Esto significa que a menudo realizas dos cálculos separados en la misma declaración.

Supongamos que alquilas tu apartamento en la Costa Blanca durante junio, julio y agosto (3 meses) y que está vacío el resto del año (9 meses). Entonces declaras:

1. Ingresos por alquiler por 3 meses (renta neta × 19 %)
2. Renta imputada por 9 meses (valor catastral × 1,1 % × 9/12 × 19 %)

Solo puedes deducir gastos en proporción al periodo de alquiler. En el ejemplo anterior, la deducción del IBI será el 3/12 del coste total del IBI.

Actualización legislativa 2025: La Audiencia Nacional dictaminó en julio de 2025 que también los ciudadanos no pertenecientes a la UE tienen derecho a deducir gastos en el alquiler — algo que antes solo era aplicable a ciudadanos UE/EEE. La decisión puede influir en la futura legislación y merece seguimiento si tienes amigos británicos con vivienda en España [fuente: Audiencia Nacional, SAN 3630/2025].

¿Qué es el impuesto sobre el patrimonio en España?

El impuesto sobre el patrimonio español (Impuesto sobre el Patrimonio) grava el patrimonio neto. Como no residente, el impuesto se aplica solo sobre tus activos en España — no sobre tu patrimonio mundial.

Normas básicas

• Mínimo exento: 700.000 euros (nacional)
• Vivienda habitual: Deducción adicional de 300.000 euros — pero solo si eres residente fiscal en España
• Tipos impositivos: Progresivos, del 0,2 % al 3,5 % según el importe y la comunidad autónoma

Como no residente sueco con un apartamento valorado en 250.000 euros no pagas impuesto sobre el patrimonio. Solo entras en la base imponible si tus activos españoles (inmuebles, cuentas bancarias, vehículos) superan los 700.000 euros.

Diferencias por comunidades autónomas

El impuesto sobre el patrimonio varía considerablemente entre las comunidades autónomas y las diferencias pueden ser determinantes a la hora de elegir dónde comprar:

• Andalucía: Deducción autonómica del 100 % desde 2023 — en la práctica, impuesto sobre el patrimonio del 0 % [fuente: Junta de Andalucía, 2023]
• Comunitat Valenciana (Costa Blanca): Mínimo exento elevado a 1.000.000 euros desde 2025 [fuente: Generalitat Valenciana, 2025]
• Madrid: Deducción del 100 % — sin impuesto autonómico sobre el patrimonio
• Cataluña: Entre los tipos más altos de España, hasta el 3,5 %

No obstante, España introdujo en 2023 un impuesto solidario nacional (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) que se aplica con independencia de la comunidad autónoma si tu patrimonio neto en España supera los 3,7 millones de euros. El impuesto se prorrogó en 2025 y está vigente hasta nuevo aviso [fuente: BOE, 2025]. Esto significa que la exención fiscal del 0 % de Andalucía y Madrid tiene un límite — si tienes un patrimonio muy elevado, igual acabas pagando.

¿Qué impuestos se pagan al vender?

Si vendes tu propiedad española se activan dos impuestos: el IRNR por ganancias patrimoniales y la plusvalía municipal.

IRNR por ganancias patrimoniales

Como ciudadano de la UE no residente, pagas el 19 % sobre la ganancia (precio de venta menos precio de adquisición y costes de mejora). El comprador retiene el 3 % del precio de venta y lo ingresa directamente en la Agencia Tributaria como anticipo de tu impuesto (mediante el Modelo 211) [fuente: Agencia Tributaria, 2026].

Después tienes cuatro meses para declarar (Modelo 210) y solicitar la devolución del posible exceso — si el impuesto real es menor que la retención del 3 %.

Ejemplo numérico: Compraste un apartamento por 150.000 euros y lo vendes por 200.000 euros. Ganancia: 50.000 euros. Impuesto (19 %): 9.500 euros. El comprador retuvo el 3 % de 200.000 = 6.000 euros. Pagas la diferencia: 3.500 euros.

No olvides que puedes deducir los gastos que hayan incrementado el valor del inmueble: reformas, ampliaciones y costes de adquisición (notaría, ITP). Guarda siempre las facturas.

Plusvalía municipal

La plusvalía (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) es un impuesto municipal sobre el incremento del valor del suelo desde que compraste la propiedad. La pagan todos los vendedores, independientemente de su nacionalidad o situación residencial.

Desde 2022 puedes elegir entre dos métodos de cálculo y utilizar el que dé un importe menor:

1. Método objetivo: Basado en el valor catastral y coeficientes por años de tenencia
2. Método real: Basado en el incremento de valor real

El importe varía considerablemente según el municipio y el tiempo de tenencia — desde unos pocos cientos de euros hasta varios miles. Si vendes con pérdidas, desde 2022 es posible quedar exento de plusvalía, pero igualmente debes declararla en los 30 días siguientes a la venta.

¿Cómo funciona el convenio de doble imposición Suecia–España?

Suecia y España firmaron un convenio de doble imposición en 1976 que sigue en vigor. Su objetivo es que no tengas que pagar el impuesto íntegro sobre los mismos ingresos en ambos países.

El principio básico

Las rentas de inmuebles tributan en el país donde está situada la propiedad — es decir, España. Pero como Suecia grava los ingresos mundiales de sus ciudadanos, también podrías tener obligación tributaria en Suecia por tu propiedad española. Aquí entra en juego el convenio: tienes derecho a deducir el impuesto español de tu impuesto sueco [fuente: Skatteverket, 2025].

En la práctica:

1. Declaras tu propiedad española en Suecia (mediante el formulario K6 o K8)
2. Adjuntas justificante del impuesto pagado en España
3. La Agencia Tributaria sueca (Skatteverket) aplica la deducción — solo pagas la posible diferencia

La deducción nunca puede superar el impuesto sueco sobre la misma renta. Si pagas más en España de lo que habrías pagado en Suecia sobre el mismo importe, el exceso "desaparece".

Impuesto sobre el patrimonio y doble imposición

El impuesto sobre el patrimonio es un caso especial. Suecia abolió su impuesto sobre el patrimonio en 2007, pero España mantiene el suyo. No existen disposiciones suecas para deducir el impuesto sobre el patrimonio español, ya que este tipo de impuesto no existe en Suecia. Por tanto, pagas el impuesto sobre el patrimonio español "directamente" si alcanzas los umbrales.

¿Cuáles son los plazos fiscales?

Controlar los plazos es fundamental — una declaración tardía genera recargos automáticos. Aquí están las fechas más importantes:

Ejemplo: Los ingresos por alquiler de 2025 se declaran a más tardar el 20 de enero de 2026. La renta imputada (sin alquiler) de 2025 se declara a más tardar el 31 de diciembre de 2026. Los plazos incumplidos generan un recargo del 5 % (hasta 3 meses), el 10 % (3–6 meses), el 15 % (6–12 meses) o el 20 % (más de 12 meses), más intereses de demora [fuente: Agencia Tributaria, 2026].

¿Qué errores cometen habitualmente los suecos?

Tras hablar con asesores fiscales y propietarios suecos en España, vemos los mismos errores una y otra vez. Aquí están los más habituales — y cómo evitarlos.

1. "No sabía que tenía que declarar" Es el error más frecuente con diferencia. Muchos suecos compran una vivienda vacacional, pagan el IBI y creen que es suficiente. Pero el IRNR (Modelo 210) hay que declararlo por separado — aunque la vivienda no se alquile nunca. La Agencia Tributaria no envía ningún recordatorio. Es tu responsabilidad.

2. No guardar las facturas de las reformas Si reformas la cocina o cambias las ventanas, puedes deducir el coste de la plusvalía al vender en el futuro. Pero solo si tienes facturas (facturas) con tu número NIE. Los trabajos en negro sin factura no dan derecho a deducción.

3. No solicitar la deducción por doble imposición Si pagas impuestos en España pero lo olvidas declarar en Suecia, pagas doble. La Agencia Tributaria sueca no aplica la deducción automáticamente — tienes que solicitarla activamente.

4. Usar valores catastrales desactualizados El valor catastral se revisa periódicamente. Si usas un valor antiguo en tu declaración del IRNR, el cálculo puede ser incorrecto. Comprueba siempre el valor actual en tu último recibo del IBI.

5. No contar con un asesor fiscal Un asesor fiscal español cuesta entre 150 y 350 euros al año por una declaración estándar. Ese coste lo recuperas con las deducciones correctas y evitando recargos por mora. No es un lujo — es necesario si no tienes un conocimiento profundo de la legislación fiscal española.

6. Confundir las normas sobre residencia fiscal Si resides en España más de 183 días al año te conviertes automáticamente en residente fiscal. Entonces se aplican normas completamente distintas — tributas en España por tus ingresos mundiales. La diferencia en la carga fiscal puede ser drástica. Lleva un control estricto de tus días si pasas temporadas largas.

Preguntas frecuentes sobre impuestos en España

Última actualización: abril 2026. Las normas fiscales y los importes pueden cambiar — consulta siempre con un asesor fiscal cualificado para tu situación personal. Esta guía no constituye asesoramiento fiscal.