Herencia en España – impuesto por región, testamento y plazos 2026

¿Tiene una propiedad en España y se pregunta qué ocurrirá con ella cuando ya no esté? La respuesta depende de tres factores: dónde se ubica la propiedad en España, si tiene un testamento español y qué ley ha elegido para regir su herencia. En el mejor de los casos, sus herederos pagarán cero o casi cero en impuesto de sucesiones. En el peor, podrían enfrentarse a una factura fiscal de cientos de miles de coronas, además de una pesadilla burocrática que puede prolongarse más de un año.

La mayoría de las regiones donde los suecos compran vivienda —Andalucía, Valencia, Murcia y Madrid— han eliminado en la práctica el impuesto de sucesiones para la familia cercana mediante reducciones de hasta el 99 % [fuente: Agencia Tributaria, 2026]. Sin embargo, este beneficio fiscal no es automático. Debe declarar la herencia en un plazo de seis meses, disponer de la documentación correcta y, preferiblemente, haber otorgado previamente un testamento español.

Esta guía explica todo lo que necesita saber: cómo funciona el impuesto de sucesiones, cuánto cuesta por región, cómo afectan las normas de legítima a su libertad testamentaria y qué pasos concretos debe dar para proteger a sus herederos. No ofrecemos asesoramiento jurídico; las normas sucesorias son complejas y su situación puede requerir la valoración individual de un abogado cualificado.

¿Cómo funciona el impuesto de sucesiones en España?

El impuesto de sucesiones español —Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)— es un tributo que paga el heredero, no la masa hereditaria. Esto difiere de muchos otros países donde el impuesto recae sobre la herencia antes de distribuirse. En España, cada beneficiario declara y paga su parte de forma individual.

El impuesto tiene dos niveles: una estructura básica nacional que establece el Estado español y normas regionales que determina cada comunidad autónoma. Las regiones tienen derecho a introducir sus propias deducciones, reducciones y tipos impositivos, y las diferencias son enormes. Una herencia de 500.000 euros puede costar cero en Andalucía y decenas de miles de euros en Cataluña.

¿Quién debe pagar?

Está sujeto al impuesto de sucesiones español si:

• Hereda una propiedad situada en España — independientemente de dónde resida y de la nacionalidad del fallecido o la suya
• Es residente fiscal en España y hereda bienes en cualquier parte del mundo
• Hereda de una persona que era residente fiscal en España — aunque los bienes estén fuera de España

Como sueco propietario de una vivienda vacacional en Costa Blanca sin estar empadronado en España, le aplica el primer punto: sus herederos pagarán el impuesto de sucesiones español sobre la propiedad española.

¿Cómo se calcula el impuesto?

El cálculo se realiza en cuatro pasos:

1. Determinar el valor de la herencia — el valor de mercado (o valor de referencia) del inmueble en el momento del fallecimiento, más posibles saldos bancarios, vehículos y demás bienes en España
2. Aplicar reducciones personales — en función del parentesco (véanse los grupos I-IV más adelante)
3. Calcular la cuota íntegra — aplicando la escala progresiva a la base imponible
4. Aplicar coeficientes multiplicadores y reducciones autonómicas — la cuota final puede reducirse drásticamente según la región y el parentesco

¿Qué tipos impositivos se aplican?

La tarifa nacional es progresiva, con tipos del 7,65 % al 34 %. La escala funciona por tramos: distintas partes de la herencia tributan a distintos porcentajes:

Reducciones personales por grupo familiar

Antes de calcular el impuesto, se aplica una reducción personal en función de la relación con el fallecido:

• Grupo I — Hijos y adoptados menores de 21 años: 15.957 euros + 3.991 euros por año por debajo de 21 (máximo 47.859 euros)
• Grupo II — Hijos y adoptados mayores de 21 años, cónyuge, padres y abuelos: 15.957 euros
• Grupo III — Hermanos, sobrinos, suegros, hijastros: 7.993 euros
• Grupo IV — Parientes lejanos, parejas de hecho, amigos y otros: 0 euros

Coeficientes multiplicadores según el patrimonio

La cuota calculada se multiplica por un coeficiente que depende del patrimonio preexistente del heredero y del grupo familiar:

En la práctica, un heredero sin gran patrimonio propio perteneciente al grupo I o II (familia cercana) no sufre ningún incremento. Sin embargo, un heredero del grupo IV con gran patrimonio puede ver más que duplicada su cuota final.

Pero —y es un gran pero— estas cifras nacionales son solo el punto de partida. Las normas regionales son las que realmente determinan lo que se paga.

¿Cómo difieren las regiones?

Aquí es donde resulta especialmente interesante para los propietarios suecos. Las 17 comunidades autónomas españolas tienen su propia legislación sobre el impuesto de sucesiones, y las diferencias son dramáticas. Si elige la región adecuada, el impuesto de sucesiones puede ser prácticamente cero para sus hijos y cónyuge.

Andalucía — prácticamente libre de impuestos

Andalucía ofrece una exención de 1.000.000 euros por heredero de los grupos I y II. Si hereda una propiedad valorada en menos de un millón de euros, no paga ningún impuesto de sucesiones. Si el valor supera el millón, se aplica una reducción del 99 % sobre el impuesto restante. Para la gran mayoría de los suecos con vivienda vacacional en Costa del Sol, esto significa cero impuesto de sucesiones.

Valencia — recientemente mejorada

Desde mayo de 2023, la Comunitat Valenciana aplica una reducción del 99 % para herederos de los grupos I y II, más una reducción base de 100.000 euros. Es un cambio drástico: antes, Valencia era una de las regiones más caras en materia de herencias. Novedad desde junio de 2026: hermanos, tíos y sobrinos (grupo III) obtienen una reducción del 25 %, que aumentará al 50 % al año siguiente [fuente: Generalitat Valenciana, 2025].

Murcia — pionera

Murcia introdujo la reducción del 99 % ya en 2018 y fue una de las primeras regiones en eliminar en la práctica el impuesto de sucesiones para la familia cercana. La región es popular entre los escandinavos, y la generosa regulación sucesoria es una de las razones.

Madrid — siempre generosa

Madrid lleva mucho tiempo con una reducción del 99 % en el impuesto de sucesiones para los grupos I y II. Esto se aplica tanto a herencias como a donaciones. Si tiene una propiedad en la región de Madrid, sus hijos y cónyuge no pagarán prácticamente nada.

Cataluña — la excepción cara

Cataluña destaca negativamente. La reducción para el grupo II está limitada a 100.000 euros por heredero, con una deducción adicional por edad para el grupo I (12.000 euros más por año por debajo de 21). Esto significa que una propiedad valorada en 300.000 euros puede generar una factura fiscal considerable. Si tiene una propiedad en Cataluña, la planificación sucesoria es especialmente importante.

¿Qué es la legítima?

Aquí es donde el derecho sucesorio español y el sueco colisionan. Suecia tiene prácticamente plena libertad testamentaria: puede dejar su patrimonio a quien desee (con la excepción de la legítima, que permite a los hijos reclamar su parte). El derecho español es considerablemente más restrictivo.

Según el derecho sucesorio español, la herencia se divide en tres tercios iguales:

1. Legítima estricta — un tercio que debe distribuirse a partes iguales entre los hijos
2. Mejora — un tercio que debe ir a hijos o nietos, pero usted decide el reparto
3. Libre disposición — un tercio que puede dejar a quien desee

Esto significa que dos tercios de su herencia están reservados para sus hijos y nietos según la ley española. El cónyuge tiene derecho al usufructo de un tercio, pero no a la plena propiedad.

Por qué importa si es sueco

Si no actúa activamente, estas normas se aplicarán a su propiedad española. Esto puede significar que:

• Su cónyuge no hereda la propiedad directamente, sino que solo obtiene el derecho de uso y disfrute
• Los hijos de una relación anterior tienen derecho legal a dos tercios del valor de la propiedad
• Su deseo de dejar la propiedad a una pareja, amigo u organización benéfica no puede realizarse plenamente

¿Necesita un testamento español?

Sí. La respuesta breve es que todos los propietarios suecos en España deberían otorgar un testamento español (testamento). He aquí por qué:

Sin testamento español

Si fallece sin testamento español, sus herederos deberán:

1. Hacer traducir su testamento sueco al español por un traductor jurado
2. Apostillar y legalizar el documento
3. Obtener un acta de declaración de herederos ante notario español, un proceso que requiere testigos y tarda semanas
4. Contratar a un abogado para interpretar cómo se aplica el derecho sucesorio sueco a los bienes españoles

Todo el proceso puede tardar de 6 a 12 meses y costar entre 3.000 y 8.000 euros en honorarios de abogado y notario, además del posible impuesto de sucesiones. Durante ese tiempo, la propiedad no puede venderse, reformarse ni alquilarse.

Con testamento español

Con un testamento otorgado ante notario español:

1. Los herederos presentan el certificado de defunción y el testamento
2. El notario verifica el testamento en el Registro General de Actos de Última Voluntad
3. La herencia puede tramitarse en 2 a 4 meses

¿El coste de otorgar el testamento? Normalmente entre 100 y 200 euros ante el notario. Es una de las medidas más económicas y eficaces que puede tomar para proteger a sus herederos.

¿Qué debe contener el testamento?

Un testamento español para un propietario sueco debe incluir como mínimo:

• Cláusula de elección de ley — que se aplique la ley sueca a toda la herencia (véase el apartado sobre el Reglamento europeo de sucesiones más adelante)
• Referencia específica a la propiedad española — con dirección y referencia catastral
• Instrucciones claras sobre quién hereda — nombre, número de identificación/NIE y porcentaje
• Una cláusula que indique que el testamento no revoca el testamento sueco — deben complementarse

¿Cómo afecta el Reglamento europeo de sucesiones (Bruselas IV)?

El Reglamento (UE) 650/2012 —conocido informalmente como Bruselas IV— es el instrumento jurídico más importante para un sueco con propiedad en España. El reglamento entró en vigor en 2015 y es aplicable en todos los países de la UE excepto Dinamarca e Irlanda.

La regla general

Sin elección activa, se aplica la ley del país donde el fallecido tenía su residencia habitual en el momento del fallecimiento. Si reside en Suecia, se aplica el derecho sueco. Si reside en España, se aplica el derecho español, incluidas las normas sobre la legítima.

La elección de ley que lo cambia todo

El artículo 22 del reglamento le otorga el derecho de elegir en su testamento la ley de su país de ciudadanía como derecho sucesorio aplicable. Como ciudadano sueco, puede estipular que la ley sueca se aplique a toda su herencia, independientemente de dónde se encuentren los bienes.

¿Por qué es importante? El derecho sucesorio sueco no reconoce ningún derecho incondicional de los hijos adultos a la herencia (la legítima solo opera si los hijos la reclaman activamente, y representa la mitad de la cuota hereditaria). Además, el cónyuge hereda con preferencia sobre los hijos comunes conforme al derecho sueco. Esto le otorga una flexibilidad considerablemente mayor que el derecho español.

¿Cómo se realiza la elección de ley?

Incluya en su testamento español una redacción similar a la siguiente:

"En virtud del artículo 22 del Reglamento (UE) 650/2012, elijo que la sucesión de la totalidad de mi herencia se rija por la ley sueca, como ley del Estado de mi nacionalidad."

La redacción debe figurar en sueco y en español en el testamento. Pida a su abogado que adapte el texto exacto.

Limitaciones importantes

• La elección de ley solo afecta al derecho sucesorio, no al impuesto. El impuesto de sucesiones español se aplica independientemente de la ley que rija la sucesión. Es decir, evita la legítima, pero no el impuesto.
• La elección de ley debe constar en el testamento. Una declaración verbal o una anotación en un documento sueco no son suficientes.
• La posición del cónyuge supérstite cambia. Con la ley sueca, el cónyuge hereda generalmente con preferencia sobre los hijos comunes, pero los hijos menores siguen teniendo derecho a reclamar su legítima.

¿Puede tributar en Suecia y en España?

Suecia abolió completamente el impuesto de sucesiones el 1 de enero de 2005. Esto significa que no paga ningún impuesto de sucesiones en Suecia, independientemente de lo que herede o de dónde proceda.

Sin embargo, España mantiene su impuesto de sucesiones. Esto implica que sus herederos pagarán el impuesto de sucesiones español sobre la propiedad española, y no existe ningún impuesto de sucesiones sueco frente al que pueda producirse una doble imposición.

El convenio de doble imposición Suecia-España en materia de sucesiones

Suecia y España tienen un convenio específico de doble imposición sobre herencias y donaciones, uno de los tres únicos que España ha firmado (los otros son con Francia y Grecia) [fuente: Agencia Tributaria, 2026]. El convenio regula qué bienes se gravan en cada país:

• Bienes inmuebles (propiedades) tributan en el país donde están situados, es decir, España
• Bienes muebles (saldos bancarios, valores, vehículos) se regulan según las disposiciones específicas del convenio
• Seguros de vida pueden quedar sujetos al país donde residía el asegurado

En la práctica, esto significa que su propiedad española tributa siempre en España. Como Suecia no tiene impuesto de sucesiones, no se produce doble imposición sobre el inmueble. Sin embargo, si el fallecido tenía bienes en ambos países, conviene que un abogado familiarizado con el convenio examine la situación.

Impuesto sobre las ganancias de capital — un impuesto que persiste

Aunque el impuesto de sucesiones suele ser mínimo gracias a las reducciones autonómicas, sus herederos deben saber que heredan el valor de adquisición fiscal original de la propiedad. Si la venden posteriormente, el impuesto sobre las ganancias de capital (19 % para ciudadanos de la UE) puede ser considerable, calculado sobre la diferencia entre el precio de compra original y el precio de venta [fuente: Agencia Tributaria, 2026].

Plusvalía municipal en la herencia

Además del impuesto de sucesiones, existe un impuesto municipal que muchos olvidan: la plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana). El impuesto se basa en el incremento del valor del terreno desde que la propiedad cambió de titular por última vez, y lo paga quien recibe el inmueble; en el caso de una herencia, el heredero.

¿Cómo se calcula la plusvalía?

Desde las reformas de 2022, puede elegir entre dos métodos de cálculo y aplicar el que resulte más favorable:

• Método objetivo: El Ayuntamiento aplica coeficientes fijos al valor catastral del suelo en función del número de años de tenencia
• Plusvalía real: Basada en la diferencia efectiva en el valor del terreno entre la adquisición y la herencia

¿Cuánto cuesta?

El importe varía considerablemente según el municipio y el tiempo que se haya tenido la propiedad. Un apartamento típico puede generar entre 500 y 3.000 euros de plusvalía. El plazo es de seis meses desde el fallecimiento, igual que para el impuesto de sucesiones.

Algunos municipios ofrecen reducciones para herencias entre familiares. En Valencia, los parientes cercanos pueden obtener hasta un 95 % de reducción en la plusvalía por herencia de la vivienda habitual. Consulte con su Ayuntamiento local las normas aplicables.

Torrevieja y otros municipios de la provincia de Alicante tienen generalmente valores catastrales más bajos, lo que da lugar a una plusvalía inferior en comparación con las grandes ciudades.

Pasos para proteger a sus herederos

La planificación sucesoria no tiene por qué ser complicada. Estos son los pasos concretos que debe seguir:

1. Otorgue un testamento español

El paso más importante. Concierte una cita con un abogado español con experiencia en sucesiones internacionales. Incluya una cláusula de elección de ley (artículo 22, Reglamento (UE) 650/2012) para elegir el derecho sucesorio sueco. Coste: 300–600 euros incluido el asesoramiento jurídico, más 100–200 euros de honorarios notariales.

2. Coordine con su testamento sueco

Asegúrese de que sus testamentos sueco y español no se contradigan. El testamento español debe indicar claramente que solo se refiere a los bienes situados en España y que no revoca el sueco. Hable con un jurista sueco familiarizado con el derecho sucesorio internacional.

3. Obtenga el NIE para los herederos

Sus herederos necesitarán el NIE (Número de Identidad de Extranjero) para tramitar la herencia, pagar impuestos y registrar la propiedad. Es más fácil gestionarlo con antelación que en una situación de presión tras un fallecimiento.

4. Organice la documentación

Reúna y conserve en un lugar accesible los siguientes documentos:

• Escritura de propiedad del inmueble español
• Último recibo del IBI (que indica el valor catastral)
• Documentación NIE de todos los implicados
• Datos de contacto de su abogado y banco españoles
• Copia del testamento español

5. Considere la copropiedad y las estructuras alternativas de titularidad

Si usted y su cónyuge son copropietarios del inmueble (pro indiviso), el superviviente hereda su parte automáticamente, pero solo si el testamento lo establece así. Sin testamento, la legítima española puede complicar la situación. Hable con su abogado sobre la estructura de titularidad.

6. Revise la situación cada tres a cinco años

La legislación sucesoria cambia con regularidad: la reducción del 99 % en Valencia se introdujo tan recientemente como en 2023. Los beneficios autonómicos pueden ampliarse o restringirse. Una revisión periódica con su abogado garantiza que su planificación siga siendo válida.

Errores frecuentes

1. No tener testamento español

El error más habitual y más costoso. Sin testamento, sus herederos arriesgan meses de espera, miles de euros en costes adicionales y posibles resultados no deseados conforme a la legítima española.

2. Asumir que las normas suecas se aplican automáticamente

Sin una cláusula de elección de ley clara en el testamento, puede aplicarse el derecho sucesorio español, con la legítima y la limitada libertad testamentaria que conlleva. Muchos suecos lo descubren demasiado tarde.

3. Olvidar la plusvalía

Los herederos suelen centrarse en el impuesto de sucesiones y olvidan que la plusvalía municipal también debe pagarse en el plazo de seis meses. El importe puede ascender a varios miles de euros.

4. No contratar a un abogado local

Internet proporciona una visión general, pero el derecho sucesorio en España varía según la región y es sensible a los detalles. Un abogado que conozca la normativa local y hable su idioma es una inversión, no un gasto.

5. Confundir el derecho sucesorio con el impuesto de sucesiones

El Reglamento europeo de sucesiones le permite elegir el derecho aplicable (quién hereda qué). No afecta al impuesto de sucesiones (cuánto se paga). Muchos creen erróneamente que una elección de ley sueca también elimina el impuesto español.

6. Esperar demasiado para actuar tras el fallecimiento

El plazo de seis meses para declarar y pagar el impuesto de sucesiones comienza a correr inmediatamente desde el fallecimiento. Reunir los documentos necesarios —certificado de defunción, acta de declaración de herederos, valoraciones, solicitudes de NIE— lleva tiempo. Inicie el proceso de inmediato.

7. Calcular mal el valor de la propiedad

La Agencia Tributaria española utiliza los valores de referencia (valor de referencia) como base mínima para el impuesto de sucesiones. Si declara un valor inferior, la administración puede ajustarlo al alza y cobrar la diferencia más un recargo.

Preguntas frecuentes sobre herencias en España

Última actualización: abril de 2026. Las normas sucesorias y los tipos impositivos pueden cambiar; consulte siempre con un abogado cualificado para su situación personal. Esta guía no constituye asesoramiento jurídico.