Arv Spanien – arvsskatt per region, testamente och tidsfrister 2026

Äger du en bostad i Spanien och undrar vad som händer med den den dag du inte finns längre? Svaret beror på tre saker: var i Spanien fastigheten ligger, om du har ett spanskt testamente och vilken lag du valt ska styra ditt arv. I bästa fall betalar dina arvingar noll eller nästan noll i arvsskatt. I sämsta fall kan de mötas av en skattesmäll på hundratusentals kronor — plus en byråkratisk mardröm som drar ut i över ett år.

De flesta regioner där svenskar köper bostad — Andalusien, Valencia, Murcia och Madrid — har i praktiken eliminerat arvsskatten för nära familj genom reduktioner på upp till 99 %. Men skatteförmånen är inte automatisk. Du måste deklarera arvet inom sex månader, ha rätt dokumentation och helst ha upprättat ett spanskt testamente i förväg.

Den här guiden förklarar allt du behöver veta: hur arvsskatten fungerar, vad den kostar per region, hur tvångsarvsregler (legítima) påverkar din testamentsfrihet och vilka konkreta steg du bör ta för att skydda dina arvingar. Vi ger inga juridiska råd — arvsregler är komplexa och din situation kan kräva individuell bedömning av en kvalificerad advokat.

Hur fungerar arvsskatt i Spanien?

Spaniens arvsskatt — Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) — är en skatt som arvingen betalar, inte dödsboet. Det skiljer sig från många andra länder där det är dödsboet som skattas innan tillgångarna delas ut. I Spanien är det alltså varje enskild mottagare som deklarerar och betalar sin andel.

Arvsskatten har två nivåer: en nationell grundstruktur som den spanska staten fastställer och regionala regler som varje autonom region (comunidad autónoma) bestämmer. Regionerna har rätt att införa egna avdrag, reduktioner och skattesatser — och skillnaderna är enorma. Ett arv värt 500 000 euro kan kosta noll i arvsskatt i Andalusien men tiotusentals euro i Katalonien.

Vem måste betala?

Du är skattskyldig för spansk arvsskatt om:

• Du ärver en fastighet belägen i Spanien — oavsett var du bor och oavsett vilken nationalitet du eller den avlidne hade
• Du är skatteresident i Spanien och ärver tillgångar var som helst i världen
• Du ärver från en person som var skatteresident i Spanien — även om tillgångarna ligger utanför Spanien

Som svensk som äger semesterbostad på Costa Blanca utan att vara skriven i Spanien gäller den första punkten: dina arvingar betalar spansk arvsskatt på den spanska fastigheten.

Hur beräknas skatten?

Beräkningen sker i fyra steg:

1. Bestäm arvets värde — fastighetens marknadsvärde (eller referensvärde) vid dödstillfället, plus eventuella bankmedel, fordon och andra tillgångar i Spanien
2. Dra av personliga avdrag — beroende på släktrelation (se grupp I-IV nedan)
3. Beräkna grundskatten — genom att applicera den progressiva skatteskalan på den beskattningsbara basen
4. Applicera multiplikatorer och regionala reduktioner — slutskatten kan minskas dramatiskt beroende på region och släktrelation

Vilka skattesatser gäller?

Den nationella skatteskalan är progressiv med satser från 7,65 % till 34 %. Skalan fungerar som en trappa — olika delar av arvet beskattas med olika procentsatser:

Personliga avdrag per släktgrupp

Innan skatten beräknas drar du av ett personligt grundavdrag beroende på din relation till den avlidne:

• Grupp I — Barn och adoptivbarn under 21 år: 15 957 euro + 3 991 euro per år under 21 (max 47 859 euro totalt)
• Grupp II — Barn och adoptivbarn över 21, make/maka, föräldrar och far-/morföräldrar: 15 957 euro
• Grupp III — Syskon, syskonbarn, svärföräldrar, styvbarn: 7 993 euro
• Grupp IV — Avlägsna släktingar, sambor, vänner, övriga: 0 euro

Multiplikatorer baserat på förmögenhet

Den beräknade skatten multipliceras sedan med en koefficient som beror på arvingens befintliga förmögenhet och släktgrupp:

I praktiken innebär detta att en arvinge utan stor egen förmögenhet som tillhör grupp I eller II (nära familj) inte drabbas av någon höjning. En arvinge i grupp IV med stor förmögenhet kan dock se slutskatten mer än fördubblas.

Men — och det är ett stort men — dessa nationella siffror är bara utgångspunkten. De regionala reglerna är det som verkligen avgör vad du betalar.

Hur skiljer sig regionerna?

Det är här det blir riktigt intressant för svenska fastighetsägare. Spaniens 17 autonoma regioner har var sin arvsskattelagstiftning, och skillnaderna är dramatiska. Väljer du rätt region kan arvsskatten i praktiken bli noll för dina barn och make/maka.

Andalusien — i praktiken skattefritt

Andalusien erbjuder ett frikort på 1 000 000 euro per arvinge i grupp I och II. Ärver du en fastighet värd under en miljon euro betalar du ingen arvsskatt alls. Överstiger värdet en miljon euro tillkommer en reduktion på 99 % av resterande skatt. För de allra flesta svenskar med semesterbostad på Costa del Sol innebär det noll arvsskatt.

Valencia — nyligen förbättrad

Sedan maj 2023 ger Valencia-regionen 99 % reduktion för arvingar i grupp I och II, plus ett grundavdrag på 100 000 euro. Det är en dramatisk förändring — tidigare var Valencia en av de dyraste regionerna för arv. Nytt från juni 2026: syskon, fastrar/morbröder och syskonbarn (grupp III) får 25 % reduktion, stigande till 50 % året därpå.

Murcia — föregångare

Murcia införde 99 % reduktion redan 2018 och var en av de första regionerna att i praktiken avskaffa arvsskatten för nära familj. Regionen är populär bland skandinaver — och den generösa arvsskatten är en av anledningarna.

Madrid — alltid generös

Madrid har länge haft 99 % reduktion på arvsskatten för grupp I och II. Det gäller både arv och gåvor. Äger du bostad i Madrid-regionen betalar dina barn och make/maka i princip ingenting.

Katalonien — det dyra undantaget

Katalonien sticker ut negativt. Reduktionen för grupp II är begränsad till 100 000 euro per arvinge, med extra avdrag baserat på ålder för grupp I (ytterligare 12 000 euro per år under 21). Det innebär att en fastighet värd 300 000 euro kan generera en avsevärd skattesedel. Äger du bostad i Katalonien är arvsplanering extra viktigt.

Vad är tvångsarv (legítima)?

Här kolliderar spansk och svensk arvsrätt. Sverige har i princip full testamentsfrihet — du kan testamentera din egendom till vem du vill (med undantag för laglottens rätt för barn att kräva sin del). Spansk lag är betydligt mer restriktiv.

Enligt spansk arvsrätt delas kvarlåtenskapen i tre lika delar:

1. Legítima estricta (strikt tvångsarv) — en tredjedel som måste fördelas lika mellan barnen
2. Mejora (förbättringsdelen) — en tredjedel som måste gå till barn eller barnbarn, men du bestämmer fördelningen
3. Libre disposición (fritt förfogande) — en tredjedel du kan testamentera till vem du vill

Det betyder att två tredjedelar av din kvarlåtenskap är reserverade för dina barn och barnbarn enligt spansk lag. Make/maka har rätt till nyttjanderätt (usufructo) av en tredjedel — men inte full äganderätt.

Varför det spelar roll för dig som svensk

Om du inte aktivt gör något gäller dessa regler för din spanska fastighet. Det kan innebära att:

• Din make/maka inte ärver bostaden direkt utan bara får nyttjanderätt
• Barn från ett tidigare förhållande har lagstadgad rätt till två tredjedelar av fastighetens värde
• Din önskan att testamentera bostaden till en partner, vän eller välgörenhetsorganisation inte kan genomföras fullt ut

Behöver du ett spanskt testamente?

Ja. Det korta svaret är att alla svenska fastighetsägare i Spanien bör upprätta ett spanskt testamente (testamento). Här är varför:

Utan spanskt testamente

Om du avlider utan spanskt testamente måste dina arvingar:

1. Få ditt svenska testamente översatt till spanska av en auktoriserad översättare
2. Apostillera och legalisera dokumentet
3. Inhämta ett arvsintyg (acta de declaración de herederos) från spansk notarie — en process som kräver vittnen och tar veckor
4. Anlita advokat för att tolka hur svensk arvsrätt tillämpas på spanska tillgångar

Hela processen kan ta 6–12 månader och kosta 3 000–8 000 euro i advokat- och notariearvoden — utöver eventuell arvsskatt. Under tiden kan fastigheten inte säljas, renoveras eller hyras ut.

Med spanskt testamente

Med ett testamente upprättat hos spansk notarie:

1. Arvingarna presenterar dödsfallsintyg och testamentet
2. Notarien verifierar testamentet mot centrala testamentsregistret (Registro de Últimas Voluntades)
3. Arvet kan hanteras inom 2–4 månader

Kostnaden för att upprätta testamentet? Normalt 100–200 euro hos notarien. Det är en av de billigaste och mest effektiva åtgärderna du kan vidta för att skydda dina arvingar.

Vad ska testamentet innehålla?

Ett spanskt testamente för en svensk fastighetsägare bör minst innehålla:

• Lagvalsklausul — att svensk lag ska tillämpas på hela arvet (se avsnittet om EU:s arvsförordning nedan)
• Specifik hänvisning till den spanska fastigheten — med adress och fastighetsnummer (referencia catastral)
• Tydliga instruktioner om vem som ärver — namn, personnummer/NIE och andel
• En klausul om att testamentet inte upphäver eventuellt svenskt testamente — de ska komplettera varandra

Hur påverkar EU:s arvsförordning (Brussels IV)?

EU-förordning 650/2012 — informellt kallad Brussels IV — är det viktigaste juridiska verktyget för dig som svensk med fastighet i Spanien. Förordningen trädde i kraft 2015 och gäller i alla EU-länder utom Danmark och Irland.

Grundregeln

Utan aktivt val tillämpas lagen i det land där den avlidne hade sin hemvist (habitual residence) vid dödstillfället. Bor du i Sverige tillämpas svensk arvsrätt. Bor du i Spanien tillämpas spansk arvsrätt — inklusive tvångsarvsreglerna.

Lagvalet som ändrar allt

Artikel 22 i förordningen ger dig rätt att i ditt testamente välja ditt medborgarskapslands lag som tillämplig arvsrätt. Som svensk medborgare kan du skriva att svensk lag ska gälla för hela din kvarlåtenskap — oavsett var tillgångarna befinner sig.

Varför är det viktigt? Svensk arvsrätt ger vuxna barn ingen oinskränkt rätt till arv (laglotten gäller bara om barnen aktivt kräver den, och den är hälften av arvslotten). Dessutom ärver make/maka före gemensamma barn enligt svensk lag. Det ger dig betydligt mer flexibilitet än spansk lag.

Hur gör du lagvalet?

Inkludera en formulering liknande denna i ditt spanska testamente:

"Jag väljer i enlighet med artikel 22 i EU-förordning 650/2012 att svensk lag, i egenskap av lagen i mitt medborgarskapsland, ska tillämpas på successionen av hela min kvarlåtenskap."

Formuleringen bör finnas på både svenska och spanska i testamentet. Låt din advokat anpassa den exakta lydelsen.

Viktiga begränsningar

• Lagvalet påverkar bara arvsrätten — inte skatten. Spansk arvsskatt gäller oavsett vilken lag som styr successionen. Du slipper alltså tvångsarv men inte skatt.
• Lagvalet måste finnas i testamentet. Ett muntligt beslut eller en anteckning i ett svenskt dokument räcker inte.
• Efterlevande make/makas ställning förändras. Med svensk lag ärver din make/maka generellt före gemensamma barn — men omyndiga barn har fortfarande rätt att kräva sin laglott.

Kan du beskattas i både Sverige och Spanien?

Sverige avskaffade arvsskatten helt den 1 januari 2005. Det innebär att du inte betalar någon arvsskatt i Sverige, oavsett vad du ärver eller varifrån.

Men Spanien har kvar sin arvsskatt. Det betyder att dina arvingar betalar spansk arvsskatt på den spanska fastigheten — och det finns ingen svensk arvsskatt att dubbelbeskattas mot.

Dubbelbeskattningsavtalet Sverige–Spanien för arv

Sverige och Spanien har ett specifikt dubbelbeskattningsavtal för arv och gåvor — ett av bara tre sådana avtal som Spanien ingått (de övriga är med Frankrike och Grekland). Avtalet reglerar vilka tillgångar som beskattas var:

• Fast egendom (fastigheter) beskattas i det land där de ligger — alltså Spanien
• Lös egendom (bankmedel, värdepapper, fordon) regleras enligt avtalets specifika bestämmelser
• Livförsäkringar kan falla under det land där den försäkrade var bosatt

I praktiken innebär det: din spanska fastighet beskattas alltid i Spanien. Eftersom Sverige inte har arvsskatt uppstår ingen dubbelbeskattning på fastigheten. Har den avlidne dock tillgångar i båda länderna bör en advokat med kunskap om avtalet granska situationen.

Kapitalvinstskatt — en skatt som kvarstår

Även om arvsskatten ofta blir minimal tack vare regionala reduktioner, bör dina arvingar vara medvetna om att de övertar fastighetens skattemässiga anskaffningsvärde. Om de senare säljer fastigheten kan kapitalvinstskatten (19 % för EU-medborgare) bli betydande — beräknad på skillnaden mellan det ursprungliga köpvärdet och försäljningspriset.

Plusvalía vid arv

Utöver arvsskatten tillkommer en kommunal skatt som många glömmer: plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana). Skatten baseras på markvärdets ökning sedan fastigheten senast bytte ägare och betalas av den som tar emot fastigheten — vid arv alltså arvingen.

Hur beräknas plusvalía?

Sedan reformerna 2022 kan du välja mellan två beräkningsmetoder och använda den som ger lägst belopp:

• Objektiv metod: Kommunen applicerar schablonkoefficienter på markens taxeringsvärde (valor catastral del suelo) baserat på antal innehavsår
• Verklig värdestegring: Baserat på den faktiska skillnaden i markens värde mellan förvärv och arv

Vad kostar det?

Beloppet varierar kraftigt beroende på kommun och hur länge fastigheten ägts. En typisk lägenhet kan generera 500–3 000 euro i plusvalía. Tidsfristen är sex månader från dödsfallet — samma som för arvsskatten.

Vissa kommuner erbjuder reduktioner för arv inom familjen. I Valencia kan nära släktingar få upp till 95 % reduktion på plusvalía vid arv av primärbostad. Kontrollera med din lokala kommun (Ayuntamiento) vilka regler som gäller.

Torrevieja och andra kommuner i Alicante-provinsen har generellt lägre taxeringsvärden, vilket ger lägre plusvalía jämfört med storstäder.

Steg för att skydda dina arvingar

Arvsplanering behöver inte vara komplicerat. Här är de konkreta steg du bör ta:

1. Upprätta ett spanskt testamente

Det viktigaste steget. Boka tid hos en spansk advokat med erfarenhet av internationella arv. Inkludera en lagvalsklausul (artikel 22, EU-förordning 650/2012) för att välja svensk arvsrätt. Kostnad: 300–600 euro inklusive advokatrådgivning, 100–200 euro för notarieavgiften.

2. Samordna med ditt svenska testamente

Se till att dina svenska och spanska testamenten inte motsäger varandra. Det spanska testamentet bör tydligt ange att det bara avser tillgångar i Spanien och inte upphäver det svenska. Prata med en svensk jurist som förstår internationell arvsrätt.

3. Skaffa NIE-nummer till arvingarna

Dina arvingar behöver NIE-nummer (Número de Identidad de Extranjero) för att kunna hantera arvet, betala skatt och registrera äganderätten. Det går snabbare att ordna i förväg än i en pressad situation efter ett dödsfall.

4. Organisera dokumenten

Samla och förvara följande på ett tillgängligt ställe:

• Escritura (lagfart) för den spanska fastigheten
• Senaste IBI-kvittot (visar taxeringsvärde)
• NIE-handlingar för alla inblandade
• Kontaktuppgifter till din spanska advokat och bank
• Kopia av det spanska testamentet

5. Överväg samägande och alternativa ägarstrukturer

Om du och din make/maka äger fastigheten gemensamt (pro indiviso) ärver den efterlevande sin andel automatiskt — men bara om testamentet säger det. Utan testamente kan spansk tvångsarvsrätt komplicera bilden. Diskutera ägarstruktur med din advokat.

6. Gå igenom situationen vart tredje till femte år

Arvslagstiftningen ändras regelbundet — Valencias 99-procentsreduktion infördes så sent som 2023. Regionala förmåner kan utökas eller inskränkas. En regelbunden genomgång med din advokat säkerställer att din planering fortfarande stämmer.

Vanliga misstag

1. Att inte ha spanskt testamente

Det absolut vanligaste och dyraste misstaget. Utan testamente riskerar dina arvingar månader av väntan, tusentals euro i extra kostnader och potentiellt oönskade utfall enligt spansk tvångsarvsrätt.

2. Att anta att svenska regler gäller automatiskt

Utan en tydlig lagvalsklausul i testamentet kan spansk arvsrätt tillämpas — med tvångsarv och begränsad testamentsfrihet som följd. Många svenskar upptäcker detta för sent.

3. Att glömma plusvalía

Arvingar fokuserar ofta på arvsskatten och missar att plusvalía municipal också ska betalas inom sex månader. Skatten kan uppgå till flera tusen euro.

4. Att inte anlita lokal advokat

Internet ger en överblick, men arvsrätt i Spanien varierar per region och är känsligt för detaljer. En advokat som kan de lokala reglerna — och som talar ditt språk — är en investering, inte en kostnad.

5. Att blanda ihop arvsrätt och arvsskatt

EU:s arvsförordning låter dig välja vilken arvsrätt som gäller (vem ärver vad). Den påverkar inte arvsskatten (hur mycket skatt som betalas). Många tror felaktigt att ett lagval till svensk rätt också eliminerar spansk skatt.

6. Att vänta för länge med att agera efter dödsfallet

Sexmånadersfristen för att deklarera och betala arvsskatt börjar löpa direkt vid dödsfallet. Att samla nödvändiga dokument — dödsattest, arvsintyg, värderingar, NIE-ansökningar — tar tid. Börja processen omedelbart.

7. Att uppskatta fastighetens värde felaktigt

Spanska skattemyndigheten använder referensvärden (valor de referencia) som minimibas för arvsskatt. Anger du ett lägre värde kan myndigheten justera det uppåt och debitera mellanskillnaden plus straffavgift.

Vanliga frågor om arv i Spanien

Senast uppdaterad: april 2026. Arvsregler och skattesatser kan ändras — rådgör alltid med en kvalificerad advokat för din personliga situation. Denna guide utgör inte juridisk rådgivning.